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浅谈纳税筹划的方式
编辑:沈阳领航财税事务有限公司   时间:2018-11-30

纳税人纳税筹划的目的在于使纳税人的纳税支出最小化,在法定范围内获得最大的经营净收益,实现企业财务管理的总体目标。


因此,在探讨沈阳纳税筹划方法之前,首先要分析企业获得节税效益的途径。一般来说,制约企业税额规模的主要因素有:企业的经营行为是否是应税行为、应税行为应包括哪些税种、税收优惠政策的税基规模和税率水平、纳税期限的确定等。纳税筹划的结果就是通过调整这些因素来减轻企业的税负或使企业的总收入最大化。因此总结一下沈阳纳税筹划的方式如下。


1、逃避税收负担

逃避税负是指纳税人将资金投入税负轻或轻的地区、行业、行业或项目。这样,纳税人就可以在激烈的市场竞争中利用税收优势,提高竞争力,获得更高的资本回报。


2、税负由高转低

这意味着,当有各种不同的纳税方案可用于相同的经营行为,纳税人将选择低税收负担的纳税方案,以获得节税效益。


3、递延税款支付

这就是说,纳税人在遵守税法的前提下,推迟有关应税项目的纳税期限。延期纳税可以从两个方面给企业带来经济效益:一是由于延期纳税,纳税人可以在延期内获得相当于税款的无息政府贷款,有利于纳税人资金的周转,节约利息;第二,在通货膨胀的背景下,延期纳税。货币贬值,从而减少了实际的税收支出。


递延纳税的实质是对纳税人当期会计所得和应纳税所得额之间的时差进行跨期纳税调整。一般来说,由于纳税人会计所得与应纳税所得之间的差异,税法一般不规定强制性纳税调整。纳税人是否选择延期纳税是免费的。这样,纳税人就应该从税收筹划的角度,准确预测当前和未来的盈亏状况,并根据这一时差作出是否调整递延纳税的选择。当然,一般来说,税收法律法规中规定的递延税种越多,纳税人税收筹划的内容越丰富,节税的潜力就越大。


4、税收优惠

税收优惠是国家税收制度的重要组成部分。它是政府为达到一定的政治、社会和经济目的而对纳税人实施的税收减免。税收减免反映了政府对经济调控的态度。它是通过政策取向影响人们的生产和消费偏好来实现的,也是国家调控经济的重要杠杆。


税收优惠的主要方式有:区域性税收优惠,即不同地区的税收负担不同;产业税收优惠政策,即某些产业的低税收政策;规定减免税期;采取避税措施。对国外纳税人征税,等等。


税收优惠对节税潜力的影响表现为:税收优惠范围越广,差异越大,方式越多,内容越丰富,沈阳纳税筹划的空间越大,节税潜力越大。

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